VAT ve KDV eşiği ne demek?
Eşik, bir işletmenin o ülkede KDV kaydı yaptırmak zorunda kaldığı satış tutarıdır. Eşiğin altında kalan işletme kayıt olmak zorunda değildir; eşiği aşan işletme belirli bir süre içinde kayıt olup satışlarına o ülkenin KDV'sini uygulamaya başlar.
Ancak eşik herkese aynı şekilde uygulanmaz. Şirketinizin nerede kurulu olduğu, ne sattığınız ve kime sattığınız eşiğin sizin için geçerli olup olmadığını belirler. Araç bu üç soruyu satış tutarlarınızla birlikte değerlendirir.
İngiltere: £90.000 kuralı
İngiltere'de kurulu bir şirket (UK Ltd), son 12 aydaki KDV'ye tabi satışları £90.000'i aştığında VAT kaydı yaptırmak zorundadır. Eşiğin aşıldığı ayın sonundan itibaren 30 gün içinde HMRC'ye başvurulur. Önümüzdeki 30 gün içinde tek başına eşiği aşacak bir satış bekleniyorsa kayıt, bu 30 günlük sürenin sonuna kadar yapılmalıdır.
İngiltere'de kurulu olmayan işletmeler için durum farklıdır: bu işletmeler için eşik yoktur. Bir ABD LLC'si ya da Türkiye'deki bir şirket, İngiltere'deki tüketicilere dijital hizmet sattığı anda VAT kaydı gerekir.
- Eşiğin altındayken gönüllü kayıt mümkündür.
- KDV kayıtlı şirketlere yapılan hizmet satışlarında VAT'ı genellikle alıcı beyan eder (ters ibraz).
- £135 ve altındaki ürün gönderilerinde VAT satış anında tahsil edilir; pazar yeri üzerinden satışta bunu pazar yeri yapar.
Avrupa Birliği: 10.000 € ortak eşik ve OSS
Tek bir AB ülkesinde kurulu işletmeler, diğer AB ülkelerindeki tüketicilere yaptıkları dijital hizmet ve mesafeli ürün satışları için ortak bir eşik kullanır: yıllık 10.000 €. Bu tutar geçen takvim yılında ya da içinde bulunulan yılda aşılırsa satışlara müşterinin ülkesindeki KDV uygulanır. Her ülkede ayrı kayıt olmak yerine One-Stop Shop (OSS) üzerinden tek beyanla ödeme yapılabilir.
AB dışında kurulu işletmeler bu eşikten yararlanamaz. İngiltere, ABD ya da Türkiye'de kurulu bir şirket AB'deki bir tüketiciye dijital hizmet sattığında ilk satıştan itibaren müşterinin ülkesindeki KDV uygulanır; beyan AB dışı OSS (non-Union OSS) ile tek kayıttan yapılabilir.
| Durum | İngiltere | Avrupa Birliği |
|---|---|---|
| Bölgede kurulu, tüketiciye dijital satış | £90.000 eşiği | 10.000 € ortak eşik (diğer AB ülkelerine) |
| Bölge dışında kurulu, tüketiciye dijital satış | İlk satıştan kayıt | İlk satıştan KDV (non-Union OSS) |
| Şirketlere hizmet satışı | Genellikle ters ibraz | Genellikle ters ibraz |
| Fiziksel ürün | Gönderi değeri (£135) ve stok yerine göre | Gönderi değeri (150 €) ve stok yerine göre |
Dijital hizmet, profesyonel hizmet ve ürün farkı
SaaS, uygulama, online kurs ve indirilebilir içerik gibi dijital hizmetlerde KDV kural olarak müşterinin bulunduğu ülkede doğar. Eşik kuralları bu yüzden en çok bu satışlarda devreye girer.
Danışmanlık, ajans ya da yazılım geliştirme gibi profesyonel hizmetlerde tüketiciye yapılan satışın KDV'si genel olarak hizmet verenin ülkesinde doğar; 10.000 € ortak eşik bu hizmetleri kapsamaz. Etkinlik ve gayrimenkulle ilgili hizmetler gibi istisnalar vardır.
Fiziksel ürünlerde gönderi değeri, ürünün hangi ülkedeki depodan çıktığı ve pazar yeri kullanılıp kullanılmadığı sonucu değiştirir. Araç bu durumda "uzmana danışın" sonucunu verir ve dikkat edilmesi gereken noktaları listeler.
ABD satış vergisi hakkında
ABD'de federal KDV yoktur; satış vergisi eyalet bazında işler. Eyaletlerin çoğu yıllık satışı 100.000 $'ı aşan uzak satıcıdan kayıt ister, bazı eyaletlerde bu tutar daha yüksektir. Bu araç ABD eyaletlerini hesaplamaz.
Aracı nasıl kullanmalı?
- 1Satışı yapan şirketin kurulu olduğu ülkeyi seçin.
- 2Gelirinizin büyük kısmını oluşturan satış türünü ve müşteri tipini işaretleyin.
- 3İngiltere için son 12 ayın, AB için geçen yılın ya da bu yılın satış toplamını girin.
- 4Sonuç ekranında her bölge için kayıt durumunu ve eşiğe ne kadar yaklaştığınızı görün.